Wat zijn de belangrijkste belastingwijzigingen in 2023?

Vanaf 1 januari 2023 zullen diverse belastingmaatregelen wijzigen. En dat heeft gevolgen voor iedereen. Benieuwd welke belangrijkste verandering dit jaar worden doorgevoerd voor werkenden en ondernemers? Lees dan vooral verder.

Verhoging minimumloon
Het wettelijk minimumloon wordt in 2023 met ruim 8 procent verhoogd.

Verlaging inkomensbelasting eerste schijf
De eerste schijf van de inkomensbelasting wordt verlaagd naar 36,93 procent voor belastingplichtigen tot € 73.031. Dit levert werkenden tot € 102,- op.

Verhoging arbeidskorting
Ook wordt de arbeidskorting in 2023 verhoogd voor mensen met een inkomen tussen de € 37.697 en € 115.301. Reken hiervoor op € 500,- per jaar.

Uitbetaling heffingskortingen vervalt grotendeels
Vanaf 2023 is het uitbetalen van heffingskortingen niet meer mogelijk voor belastingplichtigen die geboren zijn op of na 1 januari 1963.

Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
De onbelaste reiskostenvergoeding wordt per 1 januari verhoogd van 19 cent naar 21 cent per kilometer. Ook ondernemers mogen vanaf dit jaar 21 center per kilometer voor zakelijke reizen van hun winst aftrekken.

Vrije keuze belastingmoment aandelenopties
Sommige werknemers ontvangen aandelenopties. Vanaf 2023 kunnen deze werknemers kiezen wanneer zij belasting over de aandelenopties betalen: als de aandelen nog niet of wél verhandelbaar zijn.

Zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren langzaam afgebouwd. In 2023 wordt de aftrek verlaagd van € 6.310 naar € 5.030.

Excessief lenen eigen vennootschap
Vanaf 1 januari wordt het excessief lenen bij de eigen vennootschap beperkt om zo belastinguitstel tegen te gaan. Met ingang van het nieuwe jaar gaan aanmerkelijkbelanghouders inkomstenbelasting in box 2 betalen over leningen van de eigen vennootschap van meer dan € 700.000.

Opstaptarief vennootschapsbelasting
De eerste tariefschijf voor de vennootschapsbelasting wordt ingeperkt van € 395.000 naar € 200.000. Daarnaast wordt het belastingtarief in de eerste schijf verhoogd van 15 procent naar 19 procent. Het tarief in de tweede schijf blijft 25,8 procent.

Betalingskorting vennootschapsbelasting vervalt
Met ingang van 2023 wordt de betalingskorting bij de voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting afgeschaft.

Verlaging lasten ondernemers
In 2023 wordt de vrije ruimte in de werkkostenregeling tot een loonsom van € 400.000 verruimd naar 3 procent. En om te zorgen dat bedrijven blijven investeren, worden per 2023 meerdere aftrekposten verhoogd. Het gaat om de milieu-investeringsaftrek (verhoging € 50 miljoen per jaar) en de energie-investeringsaftrek (€ 100 miljoen per jaar).

Fiscale oudedagsreserve kan niet verder worden opgebouwd
In 2023 is het voor ondernemer niet meer mogelijk om de oudedagsreserve op te bouwen. Wel kan een al opgebouwde oudedagsreserve volgens de bestaande regels worden afgewikkeld. Tegenover de belaste afname van de oudedagsreserve staat een aftrekbare lijfrentebetaling. Uiteindelijk worden de lijfrente-uitkeringen wel belast.

Meer weten? Het document met alle belangrijke wijzigingen is hier te vinden. Wat dit voor jou betekent kan je hier uitrekenen. Alle informatie over het Belastingplan is hier.